Ulgi w spłacie podatków i opłat lokalnych, podatku rolnego, leśnego, opłaty skarbowej

Miejsce złożenia dokumentów/załatwienia sprawy:

Wniosek można złożyć w następujący sposób:

• przesłać drogą elektroniczną za pomocą elektronicznej skrzynki podawczej ePUAP, pismem ogólnym: https://epuap.gov.pl/wps/myportal/strefa-klienta/katalog-spraw/opis-uslugi/pismo-ogolne-do-podmiotu-publicznego-nowe
• przesłać drogą pocztową na adres Urząd Miejski Wrocławia,  pl. Nowy Targ 1-8, 50-141 Wrocław
• złożyć osobiście w siedzibie Urzędu:
  • Kancelaria Ogólna UMW
    pl. Nowy Targ 1-8
    parter, pokój 5
  • Filia Kancelarii UMW
    ul. G. Zapolskiej 4
    parter, sala nr 4, stanowisko 6,7
  • COP
    ul. Kotlarska 41
  • COM I
    ul. G. Zapolskiej 4
    sala nr 3, stanowisko 16, 17, 18
  • Sekretariat WZN
    ul. Kotlarska 41
    I piętro, pokój 101

Rozpatrywanie wniosków:
Wydział Zarządzania Należnościami (https://bip.um.wroc.pl/contents/content/221/3204)
Dział Ulg
ul. Kotlarska 41
faks +48 71 777 70 98
tel. +48 71 777 75 34, +48 71 777 81 94

Kto może wystąpić z wnioskiem/zainicjować sprawę:

• osoba fizyczna,
• osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą,
• osoba prawna,
• jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej.

Godziny przyjmowania klientów:

• Kancelaria UMW, Kancelaria WZN, Dział Ulg
  poniedziałek - piątek 7.45 – 15:45
• COP
  poniedziałek – piątek 8:00 – 17:15
• COM I
  poniedziałek - piątek 8:00 – 15:15

Rodzaje ulg o jakie można się ubiegać:

• odroczenie terminu płatności lub rozłożenie zapłaty podatku na raty (we wniosku należy wskazać datę, do której ma nastąpić odroczenie lub wskazać ilość, wysokość i termin uiszczania rat);
• odroczenie lub rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami (we wniosku należy wskazać datę, do której ma nastąpić odroczenie lub wskazać ilość, wysokość i termin uiszczania rat),
• umorzenie w całości lub w części zaległości podatkowej, odsetek za zwłokę, opłaty prolongacyjnej.

Uwaga: Wniosek o udzielenie ulgi w postaci umorzenia może dotyczyć wyłącznie zaległości podatkowej czyli podatku niezapłaconego w terminie płatności.

Udzielanie ulg na wniosek podatnika możliwe jest w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym i podejmowane jest w ramach uznania administracyjnego. Udzielanie ulg w spłacie zobowiązań odbywa się w zgodzie z prawem Unii Europejskiej. Dział Ulg na wniosek podatnika będącego przedsiębiorcą może udzielać ulg w spłacie zobowiązań, które stanowią pomoc de minimis (de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie). We wniosku należy określić rodzaj pomocy, o jaką podatnik występuje.

Udzielanie ulg w spłacie należności podatkowych i opłat lokalnych z tytułu:

• podatku od nieruchomości,
• podatku od środków transportowych,
• podatku rolnego,
• podatku leśnego,
• łącznego zobowiązania pieniężnego,
• opłaty skarbowej.

Opłaty:

Od 1 stycznia 2012 r. obowiązuje opłata prolongacyjna.

W przypadku udzielenia ulgi w postaci odroczenia terminu płatności podatku lub rozłożenia zapłaty podatku na raty czy odroczenia lub rozłożenia na raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami organ nalicza opłatę prolongacyjną zgodnie z przepisami § 11 i 12 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej.

Opłata skarbowa za złożenie w organie administracji publicznej dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa lub prokury oraz od jego odpisu, wpisu lub kopii - 17,00 zł

Opłatę można wpłacić bezgotówkowo na rachunek bankowy: Gmina Wrocław PKO BANK POLSKI S.A. 82 1020 5226 0000 6102 0417 7895.

Termin i sposób załatwienia sprawy:

Sprawy z wniosków o udzielanie ulg, załatwiane są nie później niż w ciągu miesiąca, a w sprawach szczególnie skomplikowanych – nie później niż w ciągu dwóch miesięcy.

Tryb odwoławczy:

Zgodnie z art. 220 Ordynacji podatkowej od decyzji organu podatkowego służy stronie odwołanie do Samorządowego Kolegium Odwoławczego.Zgodnie z art. 236 Ordynacji podatkowej na postanowienie organu podatkowego służy stronie zażalenie do Samorządowego Kolegium Odwoławczego.

Podstawa prawna:

• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa;
• Uchwała nr XIX/387/11 Rady Miejskiej Wrocławia z dnia 1 grudnia 2011 r. w sprawie wprowadzenia i ustalenia wysokości opłaty prolongacyjnej z tytułu rozłożenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatków oraz zaległości podatkowych stanowiących dochód Gminy Wrocław (Ulgi w spłacie podatków i opłat lokalnych, podatku rolnego, leśnego, opłaty skarbowej);
• Ustawa z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej.

Wymagane wnioski i dokumenty:

• Pisemny wniosek wraz z uzasadnieniem oraz dokumentacją dowodową. Wniosek powinien zawierać co najmniej treść żądania, wskazania osoby, od której pochodzi, adres (miejsce zamieszkania lub pobytu, siedziby albo miejsca prowadzenia działalności), identyfikator podatkowy, a także czynić zadość innym wymaganiom. We wniosku o udzielenie ulgi w spłacie zobowiązania należy przedstawić swoją sytuację finansowo-ekonomiczną oraz powód, dlaczego należność nie może zostać zapłacona. Jednocześnie należy wskazać tytuł należności, okres, którego dotyczy ulga oraz rodzaj wnioskowanej ulgi.
• Dokumentacja dowodowa:
  1. W przypadku ubiegania się o ulgę przez osobę fizyczną do wniosku należy dołączyć:
     • opis aktualnej sytuacji finansowej i rodzinnej podatnika wraz z dokumentami potwierdzającymi wiarygodność przedstawionych informacji; w tym celu należy wypełnić druk „oświadczenia o stanie majątkowym” (plik do pobrania na dole strony),
     • zaświadczenia o dochodach własnych i osób pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym (odpowiednio: aktualne zaświadczenie z zakładu pracy, odcinek renty/emerytury, decyzja o przyznaniu zasiłku dla bezrobotnych i inne),
     • kopie rachunków opłat eksploatacyjnych za mieszkanie lub inny zajmowany lokal,
     • orzeczenia o przyznanej pomocy materialnej  z Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej
     • opis innych posiadanych zaległości (kredyty, pożyczki, itp.),
     • wszelkich innych dokumentów uzasadniających przyznanie ulgi (np. zaświadczenia lekarskie itp.).
  2. W przypadku ubiegania się o ulgę przez osobę fizyczną, która jest przedsiębiorcą,  oprócz informacji wyżej wskazanych do wniosku należy dołączyć:
     • oświadczenie podmiotu o prowadzonej działalności gospodarczej (plik do pobrania na dole strony);
     • zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i informacje finansowe za okres 3 ostatnich lat podatkowych sporządzonych zgodnie z przepisami o rachunkowości w oparciu o przyjętą formę rozliczenia dochodów;
     • informacje finansowe za najbardziej aktualny okres bieżącego roku – do dnia złożenia wniosku;
     • wykaz przeterminowanych należności oraz zobowiązań publiczno- i cywilnoprawnych wraz ze sposobem ich realizacji;
     • zaświadczenie/oświadczenie o otrzymanej/braku pomocy de minimis w ciągu minionych trzech lat (plik do pobrania na dole strony),
     • zaświadczenie/oświadczenie o otrzymanej/braku pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie w ciągu minionych trzech lat (plik do pobrania na dole strony),
     • w przypadku ubiegania się o pomoc de minimis -  formularz informacji, którego wzór określa załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (plik do pobrania na dole strony),
     • w przypadku ubiegania się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie – informacje wynikające z Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 czerwca 2010r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (plik do pobrania na dole strony), informacje o łączeniu, przejęciu lub powstaniu Wnioskodawcy w wyniku podziału (plik do pobrania na dole strony), oświadczenie Wnioskodawcy w zakresie ustalenia powiązań z innymi przedsiębiorstwami (plik do pobrania na dole strony).
  3. W przypadku ubiegania się o ulgę przez osobę prawną lub jednostkę organizacyjną  nieposiadającą osobowości prawnej do wniosku należy dołączyć:
     • oświadczenie podmiotu o prowadzonej działalności gospodarczej (plik do pobrania na dole strony);
     • dokumentację obrazującą kondycję finansową wnioskodawcy, w tym sprawozdanie finansowe (bilans, rachunek zysków i start oraz informacja dodatkowa) za okres 3 ostatnich lat obrotowych sporządzone zgodnie z przepisami o rachunkowości;
     • informacje na temat wyniku finansowego uzyskanego w okresie bieżącego roku – do dnia złożenia wniosku (np. wstępna wersja bilansu, rachunków zysków i strat);
     • wykaz przeterminowanych należności oraz zobowiązań publiczno- i cywilnoprawnych wraz ze sposobem ich realizacji;
     • plan przychodów i wydatków na dany rok podatkowy;
     • zaświadczenie/oświadczenie o otrzymanej/braku pomocy de minimis w ciągu minionych trzech lat (plik do pobrania na dole strony);
     • zaświadczenie/oświadczenie o otrzymanej/braku pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie w ciągu minionych trzech lat (plik do pobrania na dole strony);
     • w przypadku ubiegania się o pomoc de minimis -  formularz informacji, którego wzór określa załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (plik do pobrania na dole strony),
     • w przypadku ubiegania się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie – informacje wynikające z Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 czerwca 2010r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (plik do pobrania na dole strony),  informacje o łączeniu, przejęciu lub powstaniu Wnioskodawcy w wyniku podziału (plik do pobrania na dole strony), oświadczenie Wnioskodawcy w zakresie ustalenia powiązań z innymi przedsiębiorstwami (plik do pobrania na dole strony).

W przypadku ubiegania się o pomoc de minimis (de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie) zgodnie z art. 37 ust. 1 i ust. 2 ustawy z dnia 30.04.2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej, podmiot ubiegający się o pomoc de minimis zobowiązany jest do przedstawienia wraz z wnioskiem o udzielenie pomocy właściwych informacji i załączników, o których mowa powyżej.

Złożenie wniosku o udzielenie ulgi w spłacie zobowiązania zawierającego błędy (np. niepodpisanego, bez wymaganych załączników) skutkować będzie wezwaniem do ich usunięcia i tym samy wydłuży termin jego rozpatrzenia.

W przypadku jakichkolwiek wątpliwości w zakresie złożenia właściwych informacji oraz dokumentów zalecany jest kontakt telefoniczny.